Jens H. Bangsaard

På kurset gennemgås de forskellige særejeformer og modeller. Hvordan virker de? Hvad er fordele og ulemper?

Vi omtaler også reglerne om misbrugs-, regulerings- og kompensationskrav i relation til særeje

Endelig kommer vi ind på, hvordan etablering af særeje i kombination med reglerne om beskatning af dødsboer kan anvendes til at opnå en mere fordelagtig skattemæssig position ved dødsfald.

Kurset henvender sig til rådgivere, der har brug for viden inden for området i mødet med deres kunder.

Kurset er fortsat tilgængeligt som faglig reference, men tæller ikke længere som pointgivende obligatorisk efteruddannelse, da det ikke er ajourført med nyere lovgivning og praksis.

En successionsrækkefølge gør det muligt at bestemme, at bestemte aktiver først skal tilfalde én person og senere overgå til andre. Modellen kan anvendes ved arv, gave og arveforskud, men stiller store krav til rådgiverens udformning af vilkårene og vurdering af de arve-, familie-, afgifts- og skatteretlige konsekvenser.

På kurset får du en praktisk og juridisk funderet indføring i etablering og anvendelse af successionsrækkefølger. Kurset behandler både retsvirkningerne under besidderens levetid og ved dennes død samt den afgifts- og skattemæssige behandling.

Der lægges særlig vægt på de områder, hvor retsstillingen er usikker eller under udvikling. Kurset inddrager blandt andet Højesterets kendelse U.2021.5245 H og Skatterådets bindende svar SKM2024.605.SR samt betydningen af, at sidstnævnte afgørelse er påklaget.

Kursets formål

Efter kurset kan du:

• identificere, hvornår en successionsrækkefølge kan være relevant i rådgivningen
• forklare forskellen mellem en successionsrækkefølge og almindelig arv eller gave
• identificere de væsentligste vilkår, der bør reguleres i et testamente, gavebrev eller en aftale om arveforskud
• vurdere retsvirkningerne ved skilsmisse, insolvens, død og overgang til næste plads
• redegøre for reglerne om anmeldelse, værdiansættelse og bo- eller gaveafgift
• identificere de skattemæssige risici ved etablering, overgang og ophør
• vurdere, hvornår usikkerheden gør det nødvendigt at indhente et bindende svar eller anden specialistrådgivning

Kursusindhold

Kurset omfatter:

1. Begrebet successionsrækkefølge og det retlige grundlag
2. Etablering ved testamente, gave og arveforskud
3. Afgrænsning af aktiver, surrogater, afkast, passiver og latente skatteforpligtelser
4. Rådighedsbegrænsninger, båndlæggelse, tilsyn og successionsudløsende begivenheder
5. Rækkefølgen mellem modtagerne og begrænsningen i arvelovens § 60
6. Retsvirkninger ved skilsmisse, insolvens og død
7. Betydningen af U.2021.5245 H
8. Anmeldelse, værdiansættelse og afgiftspligt efter boafgiftsloven
9. Skattemæssig behandling ved etablering, overgang og ophør
10. SKM2024.605.SR og den aktuelle usikkerhed om afståelsesbeskatning
11. Praktiske anvendelsesmuligheder og rådgiverens væsentligste risikopunkter

Målgruppe

Kurset henvender sig til advokater, advokatfuldmægtige og jurister, der rådgiver om arv, testamenter, gaver, familieformue, dødsboer, generationsskifte eller skatte- og afgiftsforhold. Grundlæggende kendskab til arve- og skatteret er en fordel.

På dette kursus anlægges en bred vinkel på området, og en vifte af emner gennemgås, nogle for overblikkets skyld, andre mere dybtgående.

Der gennemgås både emner, der knytter sig til arveplanlægningen, og emner, der knytter sig til dødsboers behandling, ikke mindst ud fra skattemæssige vinkler.

Formålet er at give deltagerne indblik i en række temaer, der med god grund kan ofres mere opmærksomhed fra rådgiverside.

Vi kommer bl.a. ind på

• Oversigt over arvereglerne
• Testamenter – råderum og værktøjer
• Særejeformer – og hvad de kan bruges til
• Skattefrie og skattepligtige dødsboer, herunder optimeringsmuligheder før og efter dødsfaldet
• Boafgift – beregning og fordeling mellem arvingerne
• Arveafkald – formalia og faldgruber

Kurset henvender sig til rådgivere, der har brug for viden inden for området i mødet med deres kunder.